Неоподатковуваний і прожитковий мінімум: у чому різниця

Неоподаткований мінімум доходів громадян (НМДГ) — це мінімум  доходів громадян, з якої не стягується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ). Формально це нормативна величина, закріплена в Податковому кодексі України і застосовується переважно як технічний орієнтир у законодавчих нормах. Наразі НМДГ у законодавстві визначений як 17,00 грн. та може використовуватися в різних нормативних розрахунках (наприклад, при визначенні розмірів деяких штрафів).

Від чого залежить НМДГ в Україні

Величина неоподаткованого мінімуму переглядається в Україні щорічно та коригується відповідно до вартості споживчого кошика, рівня інфляції, безпосередньо прожиткового мінімуму, про який говоритимемо далі, кількості соціально незахищених осіб.

Податкова соціальна пільга (ПСП). Практичний механізм зменшення оподатковуваного доходу — це податкова соціальна пільга. Базова ПСП визначається як 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року. У 2026 році, за умови прожиткового мінімуму 3 328 грн, базова ПСП становить 1 664 грн. ПСП застосовується за визначених умов (наприклад, залежно від сімейного стану чи наявності дітей) і має граничний рівень доходу для її застосування.

Неоподаткований мінімум застосовується для розрахунку соціальних пільг, а також штрафів за адміністративні правопорушення. Причому величина цих двох показників буде абсолютно різною та не пов’язаною одна з іншою. Така практика визначення показника є традиційною, хоч і може заплутувати. Проте в контексті порівняння із сутністю прожиткового мінімуму ми говоримо виключно про неоподаткований мінімум як соціальну пільгу, що дозволяє особам із критично низьким рівнем доходу легально позбутися податкових зобов’язань.

Що таке прожитковий мінімум

Тепер перейдемо до прожиткового мінімуму. Це державний соціальний стандарт, що враховує вартість продуктів харчування, непродовольчих товарів та послуг, необхідних для забезпечення нормального функціонування організму людини впродовж місяця. Прожитковий мінімум застосовується для розрахунку мінімального рівня пенсій, стипендій, соціальних виплат та оцінки рівня життя в цілому.  

Прожитковий мінімум включає дві складові — фізіологічну та соціальну. Перша складає мінімум товарів та послуг для фізичного виживання — харчування, ліки, одяг, речі першої необхідності. Друга — це мінімальний пакет товарів та послуг для задоволення культурних та соціальних потреб, необхідних для того, щоб особа почувалася самодостатньою частиною соціуму та не втрачала інтересу до життя та саморозвитку.

Прожитковий мінімум використовується як база для визначення мінімальних соціальних гарантій, виплат та враховується при плануванні державного бюджету. Він щороку затверджується у Законі про Державний бюджет України, впродовж якого й слугує орієнтиром для реалізації державної соціальної політики. Його підвищення сприяє поліпшенню рівня життя незахищених верств населення та адаптації соціальних стандартів до фактичних економічних умов.

Розуміння змісту цих економічних показників та різниці між ними для пересічного громадянина допоможе об'єктивно оцінити власний рівень доходу та прийняти правильні рішення щодо подальшого розвитку своєї фінансової ситуації. Особливо це корисно людям, що мають право на соціальні пільги, наприклад через інвалідність, догляд за неповнолітніми чи особами з обмеженими фізичним можливостями. Зважаючи на високу вартість медикаментів та товарів першої необхідності, своєчасне застосування права на пільгове оподаткування може вивільнити суму коштів з доходу, корисну для покриття необхідних витрат.

Водночас відслідковування динаміки зміни рівня прожиткового мінімуму допоможе орієнтуватись у загальній соціально-економічній ситуації в країні, передбачати підвищення мінімального рівня заробітної плати, соціальних виплат, щоб точніше планувати свої фінанси на перспективу з урахуванням таких змін.

Тож корисно пам’ятати: 1. НМДГ у нормативних актах зараз — технічна сума, що складає 17 грн. 2. Механізм звільнення частини доходу від ПДФО реалізується через податкову соціальну пільгу, прив’язану до прожиткового мінімуму. 3. Прожитковий мінімум — ключовий соціальний індикатор, що визначає розміри багатьох виплат і пільг. Моніторинг змін прожиткового мінімуму та правил застосування ПСП допоможе краще планувати особисті фінанси і скористатися доступними пільгами.