Як і коли ФОП має сплачувати податки: просте пояснення

Сплата податків є ключовим обов’язком кожного підприємця – абсолютно всі ФОП повинні регулярно направляти в податкову звіти про отримані доходи, самостійно розраховувати та сплачувати в бюджет податки. Види зборів, терміни їх сплати залежать від того, на якому режимі оподаткування знаходиться підприємець.

Систем оподаткування є дві – спрощена та загальна. Спрощена поділяється на чотири групи. Отже, алгоритмів нарахування та сплати податків у ФОП є п’ять, кожен з яких варто розглянути окремо.

Загальна система оподаткування

Сплата податків ФОП на цьому режимі здійснюється за наступними правилами:

Ставки: 18% ПДФО, плюс 5% військового збору, 22% ЄСВ.
Розраховуються суми з чистого доходу – витрати можна відняти.
Термін сплати податків – 20 днів по закінченні І-ІІІ кварталів. За результатами року робиться перерахунок згідно з декларацією та доплачується потрібна сума.

1-2 групи спрощеного режиму

ФОП з числа «спрощенців» 1-2 груп сплачують податки кожен місяць, авансом, не пізніше 20 числа відповідного місяця. До прикладу, за листопад треба перерахувати військовий збір та сплатити єдиний податок до 20 листопада, за грудень – до 20 грудня. Ставки фіксовані, залежать від показника прожиткового мінімуму та суми мінімальної зарплати, встановлених на 1 січня року.

Суми в 2025 році наступні:

ЄП для 1 групи – 10% від фіксованої суми прожиткового мінімуму – наразі це 302,80 грн.
ЄП для 2 групи – 20% від показника мінімальної зарплати – наразі це 1600 грн.
ВЗ для обох груп – 10% від мінімальної зарплати – виходить 800 грн.

Також раз на квартал платиться ЄСВ – мінімально в розмірі 22% від МЗП, зафіксованої на місяць сплати (НЕ на 1 січня, як ЄП і ВЗ) – це 1760 грн. в 2025 році. Звітність ФОП на 1-2 групах подають раз на рік, зробити це мають впродовж 60 днів після дня закінчення року.

Сплата зборів ФОПами 3 групи єдиного податку

Перебуваючи на 3 групі, підприємці сплачують податки, суми яких напряму залежать від доходу. Єдиний податок в розмірі 3% (якщо ФОП платить також ПДВ) або 5% (якщо він ПДВ не сплачує), а також військовий збір – нараховується за ставкою 1% зі всього доходу.

Сплатити треба впродовж 10 днів після того, як закінчиться термін подання декларації. А звіт підприємець подає впродовж максимум 40 днів по закінченні кожного з кварталів.

Як платить податки 4 група спрощеної системи

Ця група особлива і вибрати її можуть виключно ті ФОП, що ведуть фермерське господарство. Єдиний податок розраховується відповідно до нормативної грошової оцінки 1 гектару сільгоспугідь, також враховується коефіцієнт індексації. Розрахунок складний і зазвичай виконання його довіряють бухгалтеру.

Терміни сплати податків – 30 днів по закінченні кварталу. За І і ІІ квартали треба перерахувати 10% від загальної суми податку, за ІІІ – 50% і за IV – 30%.

Як правильно сплачувати податки

Особливості перерахування податків ФОП:

Підприємці самостійно розраховують суми на основі поданих декларацій.
Податки сплачуються на окремі реквізити.
Знайти реквізити можна на сайті ДПС, Казначейської служби.
Переказати можна з рахунку ФОП чи особистого.
Квитанцію платежу обов’язково зберегти.
Платити краще за 2-4 дні до спливу терміну.

За несвоєчасну сплату податків на підприємців чекають штрафи. Податкова регулярно проводить камеральні, документальні перевірки, під час яких виявляє порушників та накладає санкції, тому варто пильно слідкувати за правильністю розрахунку сум, термінами сплати.